§23 EStG – Haltefrist
Ist Krypto nach 1 Jahr steuerfrei?
✅ Die Antwort: JA
Bei Currency- oder Payment-Token im Privatvermögen liegt ein Verkauf nach mehr als einem Jahr grundsätzlich außerhalb der Besteuerung nach § 23 EStG. Für Betriebsvermögen und anders ausgestaltete Token gelten andere Regeln.
❌ Wenn du zu früh verkaufst:
Verkauf innerhalb der Jahresfrist: persönlicher Einkommensteuersatz, sofern der Gesamtgewinn aus steuerbaren privaten Veräußerungsgeschäften die Freigrenze nicht unterschreitet.
Praktisches Beispiel: Haltefrist richtig berechnen
Dein Szenario:
Du kaufst 1 Bitcoin für 10.000€ am 1. Januar 2023.
Du verkaufst 1 Bitcoin für 15.000€ am 15. Januar 2024.
❌ Falsch
„Ein Jahr sind immer 365 Tage“
→ Die gesetzliche Jahresfrist wird nach Kalenderdatum geprüft; Schaltjahre und der Verkauf am Jahrestag dürfen nicht pauschal gleichgesetzt werden.
✅ Richtig
Verkauf am 15. Januar 2024 = STEUERFREI
Der Verkauf am 15. Januar 2024 liegt nach mehr als einem Kalenderjahr; ein Verkauf ab 2. Januar 2024 läge hier bereits außerhalb der Jahresfrist.
Ergebnis: 5.000€ Gewinn × 0% Steuersatz = 0€ Steuer
Haltefrist-Überblick: Haltedauer & Steuer
| Haltedauer | Steuer bei Verkauf | Beispiel |
|---|---|---|
| Unter 12 Monaten | § 23 EStG und Freigrenze prüfen | Beispiel bei 42 %: 5.000€ Gewinn → 2.100€ Steuer |
| Genau 12 Monate | Innerhalb der Jahresfrist | Mehr als ein Kalenderjahr erforderlich |
| Über 12 Monaten | ✅ STEUERFREI | 5.000€ Gewinn → 0€ Steuer! |
| Gesamtgewinn unter 1.000 EUR | ✅ STEUERFREI | Seit 2024: Gesamtgewinn aller steuerbaren privaten Veräußerungsgeschäfte |
Hinweis: Seit 2024 gilt die Freigrenze von 1.000 EUR für den Gesamtgewinn aller steuerbaren privaten Veräußerungsgeschäfte des Kalenderjahres. Ab genau 1.000 EUR ist der gesamte Gesamtgewinn steuerpflichtig; bis 2023 galt die Grenze von 600 EUR.
⚠️ Häufige Fehler bei der Haltefrist-Berechnung
❌ Fehler 1: Zu früh verkaufen
„Ich halte schon 11 Monate 29 Tage, das ist ja fast 1 Jahr!" → FALSCH. Entscheidend ist mehr als ein Kalenderjahr.
❌ Fehler 2: Mehrere Käufe vermischt
Bitcoin-Lot 1 gekauft 1.1.2023, Lot 2 gekauft 1.3.2023 → Beide haben unterschiedliche Haltefristen! Mit FIFO verkaufst du zuerst Lot 1.
❌ Fehler 3: Swaps ignorieren
BTC → ETH Swap ist eine Veräußerung! Die 1-Jahres-Frist des Bitcoin endet mit dem Swap. Der ETH startet mit einer neuen Frist.
❌ Fehler 4: Keine Dokumentation
Keine Exchange-Reports → Das Finanzamt könnte annehmen, dass du kürzer als 1 Jahr gehalten hast = Steuerzahlung droht.
❌ Fehler 5: 1.000-EUR-Freigrenze falsch verstanden
Freigrenze ≠ Freibetrag. Beträgt dein steuerbarer Gesamtgewinn genau 1.000 EUR, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig; es werden keine 1.000 EUR abgezogen.
So berechnest du die Haltefrist automatisch
Manuelle Berechnung mit mehreren Exchanges und Swaps ist fehleranfällig. CoinTaxReporting automatisiert das:
- Import aller Transaktionen: 4,000+ Exchanges, Wallets, DeFi-Protokolle
- Automatische Haltefrist-Berechnung: Pro zugeordneter Anschaffung; Methode und Wallet-Zuordnung prüfen
- Kennzeichnung: Welche Assets steuerfrei sind, welche steuerpflichtig
- Swap-Erkennung: Erkennt Swaps als Veräußerungen
- Dokumentation: Audit-Ready Reports mit vollständiger Historie
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FAQ
Ist Krypto nach 1 Jahr steuerfrei?
Bei privat gehaltenen Currency- oder Payment-Token fällt ein Verkauf nach mehr als einem Jahr grundsätzlich nicht unter § 23 EStG. Innerhalb der Jahresfrist kann der Gewinn mit dem persönlichen Einkommensteuersatz steuerpflichtig sein; die jährliche Freigrenze ist zusätzlich zu prüfen.
Wie lange genau ist die 1-Jahres-Haltefrist?
Entscheidend ist mehr als ein Kalenderjahr, keine pauschale Zahl von 365 Tagen. Beispiel: Anschaffung am 1. Januar 2023, Verkauf ab 2. Januar 2024 außerhalb der Jahresfrist. Maßgebliche Anschaffungs- und Veräußerungszeitpunkte müssen belegt werden.
Wie berechnet man die Haltefrist richtig?
Prüfe die Jahresfrist für jede zugeordnete Anschaffung. Nach dem BMF gilt grundsätzlich die Einzelbetrachtung; FIFO ist eine zulässige Vereinfachung. Die Betrachtung erfolgt je Wallet, und die gewählte Methode muss konsistent bleiben.
Gilt die Haltefrist auch für Staking & Airdrops?
Zufluss und späterer Verkauf sind getrennte Vorgänge. Entgeltlich erhaltene Staking-Rewards können beim Zufluss Einkünfte und beim späteren Verkauf ein privates Veräußerungsgeschäft auslösen. Ein Airdrop ohne Gegenleistung ist keine entgeltliche Anschaffung; dann greift § 23 EStG beim späteren Verkauf grundsätzlich nicht. Schenkungsteuer ist gesondert zu prüfen.
Was ist, wenn ich vergesse, wann ich gekauft habe?
Das ist problematisch. Das Finanzamt könnte annehmen, dass du kürzer als 1 Jahr gehalten hast = Steuerzahlung. Eine lückenlose Dokumentation (Exchange-Reports, Blockchain-Daten) ist daher essentiell.
Gibt es eine Freigrenze?
Seit dem Veranlagungszeitraum 2024 beträgt die Freigrenze 1.000 EUR. Der Gesamtgewinn aus sämtlichen steuerbaren privaten Veräußerungsgeschäften muss unter 1.000 EUR liegen; ab genau 1.000 EUR ist der gesamte Gesamtgewinn steuerpflichtig. Bis einschließlich 2023 galt die Grenze von 600 EUR.
Crypto-Swaps: Zählen die zur Haltefrist?
Ja. Ein Swap (z.B. Bitcoin → Ethereum) ist eine Veräußerung. Die Haltefrist des ursprünglichen Bitcoin endet mit dem Swap. Der neue Ethereum startet mit einer neuen 1-Jahres-Frist.
Wie hilft CoinTaxReporting bei der Haltefrist?
CoinTaxReporting wertet importierte Anschaffungen und Verkäufe aus und zeigt Haltezeiten je zugeordnetem Lot. Prüfe zuvor vollständige Historien, Wallet-Zuordnung und Methode; die Auswertung ersetzt keine Prüfung deines individuellen Sachverhalts.