DAC8 y CARF en España: qué reportan los exchanges desde 2026
DAC8 amplía el intercambio de información sobre criptoactivos desde 2026, pero no crea un impuesto nuevo ni sustituye la declaración de la Renta. España prepara el Modelo 175 y la adaptación de sus modelos informativos. El inversor todavía debe reconstruir costes, traspasos entre wallets, comisiones y operaciones DeFi.
Qué cambia en España desde 2026
Krypto-Steuerunterlagen vorbereiten
Importiere deine Transaktionen, prüfe offene Datenpunkte und erstelle deinen Steuerreport, ohne die vollständige Berechnung manuell in Tabellen aufzubauen.
Jetzt vorbereiten →La Directiva DAC8 aplica al período de información que comienza el 1 de enero de 2026. Los proveedores de servicios de criptoactivos sujetos a la norma deben identificar la residencia fiscal de sus usuarios y comunicar operaciones relevantes. Las administraciones tributarias intercambiarán los datos del primer período a más tardar el 30 de septiembre de 2027.
Para un usuario español, el cambio importante es una mayor trazabilidad. No aparece una “tasa CARF”, no se calcula automáticamente la ganancia patrimonial y no desaparecen el IRPF, Patrimonio, el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas ni el Modelo 721 cuando procedan. El reporting y la tributación son procesos distintos.
CARF de la OCDE y DAC8 de la Unión Europea
| Concepto | Qué regula | Qué no hace |
|---|---|---|
| CARF | estándar mundial para diligencia debida, reporte e intercambio de información cripto | no fija el IRPF español |
| DAC8 | incorpora el reporting cripto a la cooperación administrativa de la UE | no determina el coste de adquisición de cada contribuyente |
| Normativa española | concreta modelos, procedimientos y sanciones nacionales | no sustituye el historial de wallets del usuario |
| Declaración de la Renta | incluye ganancias, pérdidas y rendimientos según su naturaleza | no es un formulario presentado por el exchange |
El alcance material es amplio: puede abarcar activos descentralizados, stablecoins y determinados NFT que sirvan para pago o inversión. También contempla servicios de staking y préstamo dentro de la definición europea de servicios cripto. Que una operación sea reportable no significa que tenga una única calificación fiscal.
Situación normativa española y futuro Modelo 175
España publicó en 2025 el acuerdo multilateral CARF, que describe los datos objeto de intercambio. En el Plan Anual de Control Tributario de 2026, la AEAT explica que deben definirse las especificaciones técnicas derivadas de la transposición de DAC8, adaptar los Modelos 172 y 721 y aprobar el nuevo Modelo 175 para proveedores de servicios de criptoactivos, en sustitución del Modelo 173.
Por tanto, no es correcto afirmar que cada exchange envía desde el primer día de 2026 un “Modelo 175 definitivo” ya plenamente operativo. La obligación europea se refiere al período iniciado en 2026; la presentación del primer año ocurre después y requiere el desarrollo nacional aplicable. Mientras tanto, los Modelos 172, 173 y 721 existentes y las obligaciones de IRPF continúan según sus propias normas.
Los territorios forales pueden tener desarrollo propio. Por ello, un artículo general para España no debe trasladar automáticamente a todo el territorio una sanción o procedimiento aprobado únicamente en Navarra, País Vasco u otra administración foral.
Calendario práctico
- 1 de enero de 2026: comienza el primer período de reporte DAC8 en la Unión Europea.
- 2026: los proveedores recopilan autocertificaciones, residencia fiscal, NIF y datos de las operaciones.
- 2027: se presentan los datos de 2026 conforme al modelo y plazo nacional aplicable.
- 30 de septiembre de 2027: fecha límite europea para el primer intercambio entre autoridades.
Esta secuencia no altera por sí sola la campaña de Renta ni el plazo del Modelo 721. Cada obligación mantiene su propio calendario.
Qué información puede recibir Hacienda
El proveedor relaciona información identificativa con importes agregados por tipo de criptoactivo y operación. Entre los datos de identificación se encuentran nombre, domicilio, residencia fiscal, NIF y, cuando corresponda, fecha y lugar de nacimiento. Para entidades se incluyen datos de las personas que ejercen el control cuando sean reportables.
- compras y ventas frente a moneda fiduciaria;
- adquisiciones y transmisiones frente a otros criptoactivos;
- número de operaciones y unidades agregadas;
- pagos minoristas sujetos a información;
- transferencias entrantes y salientes conocidas;
- salidas hacia direcciones que el proveedor no asocia a otro intermediario financiero.
El acuerdo CARF publicado en el BOE muestra que las transferencias a wallets no asociadas pueden comunicarse de forma agregada. Eso no convierte una transferencia propia en una venta. Sí aumenta la necesidad de acreditar que ambas direcciones pertenecen al mismo titular.
Self-custody, DEX, bridges y DeFi
Una wallet autocustodiada no presenta un modelo por sí misma. Sin embargo, el proveedor que facilita el envío o la recepción puede reportar el movimiento. Además, la cadena pública conserva el rastro técnico. La conciliación debe conectar hash, activo, cantidad, red, hora y comisiones para distinguir un traspaso propio de un pago o una disposición.
En DEX y DeFi, los datos de un único proveedor pueden ser incompletos: una entrada en un pool puede crear un token de posición; un bridge puede quemar y acuñar representaciones; el staking líquido puede entregar otro activo. Ningún agregado CARF decide por sí solo si hubo permuta, rendimiento o simple cambio técnico. Consulta la guía de staking y DeFi en España y conserva los contratos y hashes.
DAC8 no sustituye IRPF, Modelo 721 ni otros impuestos
Las ganancias y pérdidas por transmisiones se calculan en euros conforme a las reglas españolas, normalmente comparando valor de transmisión y valor de adquisición y aplicando el criterio FIFO cuando corresponda a monedas virtuales homogéneas. Staking, minería, rewards y actividad profesional requieren una clasificación separada. La guía de impuestos cripto en España explica estas categorías.
El Modelo 721 informa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero cuando se cumplen sus requisitos; no es la declaración de operaciones del provider. Tampoco el Modelo 172 o 173 exonera al usuario de incluir una ganancia en IRPF. Un registro comunicado puede contener ingresos brutos sin coste histórico y, por tanto, no debe copiarse como ganancia.
Checklist de conciliación para 2026
- Confirmar residencia fiscal y NIF en cada exchange.
- Exportar operaciones, depósitos, retiros, fees, staking y derivados.
- Inventariar todas las wallets y probar transferencias propias.
- Reconstruir saldos iniciales y costes procedentes de ejercicios anteriores.
- Valorar cada operación en euros con fuente y momento documentados.
- Separar bruto del exchange, coste fiscal, comisión y ganancia/pérdida.
- Comparar el reporte de Binance, Coinbase o Bit2Me con el ledger consolidado.
- Marcar operaciones no calculables o jurídicamente dudosas para revisión.
No intentes forzar una igualdad si existen diferencias justificadas. Documenta transferencias propias, datos faltantes, redondeos, activos excluidos y operaciones que el provider agregó de forma distinta.
Alerta de fraude: Hacienda no exige pagar en una wallet
La AEAT ha publicado en 2026 ejemplos de correos fraudulentos que invocan DAC8 y una supuesta regularización internacional para pedir un pago en criptomonedas. No pagues a una dirección recibida por correo y verifica las notificaciones únicamente en la sede oficial. El uso de palabras como “DAC8”, “auditoría” o “intercambio automático” no demuestra que el mensaje sea auténtico.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar personalmente el Modelo 175?
El modelo está diseñado para proveedores obligados, no como declaración general de cada inversor. El usuario sí debe facilitar datos fiscales correctos y cumplir sus propias declaraciones.
¿DAC8 crea un nuevo impuesto cripto?
No. Es una norma de información y cooperación administrativa. La tributación procede del IRPF y de los demás impuestos aplicables.
¿Hacienda recibirá el coste de adquisición completo?
No necesariamente. Un exchange puede desconocer compras efectuadas en otra plataforma o antes de una transferencia; por eso el contribuyente debe mantener su historial consolidado.
¿Una salida a mi Ledger es una venta?
No por el mero traslado entre wallets propias. Debes conservar prueba de titularidad y vincular la salida y la entrada.
¿DAC8 sustituye el Modelo 721?
No. Son obligaciones distintas. El Modelo 721 sigue sus requisitos y umbrales propios mientras el reporting DAC8 corresponde principalmente a proveedores.
¿Cuándo se intercambian por primera vez los datos de 2026?
La fecha límite europea del primer intercambio es el 30 de septiembre de 2027. La presentación nacional del proveedor debe realizarse antes conforme al desarrollo aplicable.
Fuentes oficiales
- Comisión Europea: DAC8
- BOE: Acuerdo Multilateral CARF
- BOE/AEAT: Plan Anual de Control Tributario 2026 y futuro Modelo 175
- AEAT: avisos de phishing 2026 relacionados con DAC8
- AEAT: información del Modelo 721
Estado normativo y técnico comprobado el 2 de septiembre de 2026.
Weiterführende Seiten
Steuerbericht automatisch erstellen
Importiere deine Transaktionen, prüfe die Ergebnisse und erstelle einen detaillierten PDF-Bericht mit einem Prüfpfad auf Transaktionsebene.
Jetzt kostenlos starten →Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.