Impôt crypto en Belgique – règles 2025 et nouvelle taxe dès 2026
Séparez correctement les revenus 2025 (exercice 2026) des cessions réalisées à partir du 1er janvier 2026.
Pour les revenus 2025, les plus-values crypto relevaient encore d’une analyse au cas par cas : gestion normale du patrimoine privé, revenus divers ou revenus professionnels. Pour les cessions réalisées à partir du 1er janvier 2026, une nouvelle taxe sur les plus-values d’actifs financiers inclut expressément les cryptomonnaies et prévoit en principe un taux de 10% dans le régime standard des investisseurs privés.
CoinTaxReporting produit un document de travail traçable : cessions spot, revenus proches, dérivés et éléments à vérifier sont séparés. Le rapport ne remplace ni la déclaration officielle ni la qualification factuelle par le contribuable ou son conseiller.
Häufig gestellte Fragen
Les plus-values crypto de 2025 sont-elles toutes taxées à 33% ?
Non. Pour les revenus 2025, la Commission de ruling distinguait la gestion normale du patrimoine privé, les revenus divers et les revenus professionnels. La qualification dépendait des faits, pas d’un nombre fixe de transactions.
Que change la loi pour les ventes à partir de 2026 ?
Les cryptomonnaies entrent dans la nouvelle taxe belge sur les plus-values d’actifs financiers. Le régime standard prévoit en principe 10%, une franchise annuelle et une règle de valeur au 31 décembre 2025 pour les actifs plus anciens.
Quels codes sont repris dans le rapport belge 2025 ?
Selon le profil confirmé, le document de travail rapproche notamment les codes 1440/2440 et 1441/2441, 1200/2200 et 1201/2201, ou les codes professionnels 1600/2600 et 1606/2606.
Le staking et les dérivés ont-ils toujours le même traitement ?
Non. La nature du revenu, le contrat et le caractère privé, divers ou professionnel doivent être confirmés. Les éléments ambigus restent dans une feuille de contrôle plutôt que d’être transférés automatiquement.
Belgique : ne mélangez pas les règles 2025 et 2026
La déclaration déposée en 2026 porte sur les revenus de 2025. Pour cette période, la Commission de ruling distinguait la gestion normale du patrimoine privé, les revenus divers et les revenus professionnels. Il est donc faux d'appliquer automatiquement 33% à chaque gain crypto. Les cessions réalisées à partir du 1er janvier 2026 relèvent en revanche de la nouvelle taxe sur les plus-values d'actifs financiers, qui inclut expressément les cryptomonnaies.
Codes officiels pour les revenus 2025
- Patrimoine privé normal : documentation des cessions, sans code crypto imposable automatique
- Revenus divers : notamment 1440/2440 et frais 1441/2441, ou 1200/2200 et frais 1201/2201 selon les faits
- Activité professionnelle : rapprochement comptable notamment avec 1600/2600 et 1606/2606
Nouvelle taxe pour les cessions dès 2026
Le régime standard prévoit en principe 10% et une franchise annuelle de 10 000 € pour l'exercice d'imposition 2027. Pour les actifs acquis avant 2026, la valeur au 31 décembre 2025 sert de point de départ, sous réserve de la règle protégeant un prix d'achat historique plus élevé. Les coûts et taxes ne sont pas déductibles dans la formule légale de plus-value. Le rapport 2025 ne doit pas appliquer rétroactivement ces règles.
Staking, DeFi et dérivés : qualification au cas par cas
Les récompenses de staking, le mining, les airdrops, les revenus DeFi et les dérivés ne reçoivent pas tous le même traitement. Le rapport sépare les événements clairement classés des éléments à vérifier. FIFO sert uniquement à documenter l'ordre des lots ; il n'est pas présenté comme une méthode légale obligatoire en Belgique.
Sources officielles : SPF Finances – taxe sur les plus-values, déclaration 2026, partie 2, questionnaire crypto de la Commission de ruling et DAC8/CARF.