Impuestos de criptomonedas 2026: España, Alemania y Suiza
España, Alemania y Suiza aplican tres sistemas muy distintos a un inversor privado en criptomonedas. España grava las ganancias en la base del ahorro y usa FIFO; Alemania puede excluir la ganancia privada después de un año; Suiza suele eximir la plusvalía privada, pero grava el patrimonio y puede tratar al operador profesional como autónomo. La residencia fiscal decide qué sistema corresponde: el contribuyente no puede escoger el país con el mejor resultado sin un cambio real de residencia y circunstancias.
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Jetzt vorbereiten →| Aspecto | España | Alemania | Suiza |
|---|---|---|---|
| Venta privada con ganancia | Ganancia patrimonial en base del ahorro | § 23 si se vende dentro de un año | Generalmente exenta como capital privado |
| Identificación | FIFO para monedas homogéneas | Individual; reglas BMF wallet por wallet | Documentación según cantón y perfil |
| Tenencia patrimonial | Posible Patrimonio y obligaciones informativas | Sin impuesto patrimonial general | Impuesto cantonal sobre patrimonio |
| Trading profesional | Actividad económica si los hechos lo justifican | Empresa si existe actividad comercial | Ganancias como actividad autónoma |
La tabla no sustituye la residencia, los convenios ni la calificación concreta del token. Staking, minería, salarios, lending, DeFi y derivados pueden producir renta aunque una plusvalía spot privada reciba otro tratamiento.
España: FIFO y escala del ahorro del 19% al 30%
La Agencia Tributaria considera que una venta privada de moneda virtual genera una ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia entre valores de transmisión y adquisición, incluidos gastos directamente relacionados. El intercambio de una moneda por otra es una permuta y también genera resultado. Para ventas parciales de unidades homogéneas adquiridas en distintos momentos se aplica FIFO.
Para el IRPF 2025, la escala conjunta de la base del ahorro es 19% hasta 6.000 euros, 21% entre 6.000 y 50.000, 23% entre 50.000 y 200.000, 27% entre 200.000 y 300.000 y 30% sobre el exceso. Son tramos marginales de la base del ahorro total, no una tarifa independiente para cada exchange o token.
España puede exigir además el Impuesto sobre el Patrimonio según normativa estatal y autonómica, el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas en casos aplicables y el modelo 721 para determinadas monedas virtuales custodiadas en el extranjero cuando se supera el umbral conjunto oficial de 50.000 euros. Estas obligaciones no se deducen solo del beneficio anual.
- ventas por fiat y permutas crypto-crypto son realizaciones;
- FIFO necesita el historial conjunto de plataformas y wallets;
- las pérdidas se integran y compensan conforme a las reglas de la base del ahorro;
- modelo 721 e IRPF son obligaciones diferentes.
Consulta la guía completa de impuestos crypto en España y el flujo multi-exchange español.
Alemania: plazo de un año y Freigrenze de 1.000 euros
Los Currency y Payment Token privados suelen ser “otros bienes” a efectos del § 23 EStG. Si transcurre como máximo un año entre compra y venta, la ganancia puede ser imponible. El canje BTC-ETH y el pago con crypto cuentan como transmisión. Después de más de un año, la ganancia privada ordinaria suele quedar füra de esa norma. El BMF aclara que staking o lending no amplían a diez años el plazo de estos tokens.
El beneficio total anual de todos los negocios privados de transmisión queda exento si es inferior a 1.000 euros. Es una Freigrenze: al alcanzarla no se grava solo el exceso. Las pérdidas de § 23 no se compensan libremente con salario o rendimientos del capital.
A diferencia de España, el BMF no prescribe simplemente un FIFO global. Prioriza la identificación individual. Si no es posible, utiliza primero las unidades más antiguas para el plazo, el promedio para valoración y admite FIFO como simplificación. El análisis es por wallet y debe mantenerse coherentemente hasta agotar el activo en esa wallet.
El régimen privado no cubre automáticamente minería empresarial, trading comercial, ciertos tokens de inversión o derivados. Los rewards de staking pasivo pueden ser otros ingresos al recibirlos. La guía de Alemania explica estas categorías.
Suiza: plusvalía privada exenta, pero patrimonio imponible
Suiza generalmente exime las ganancias de bienes muebles del patrimonio privado. No existe un plazo obligatorio equivalente al año alemán. Sin embargo, las criptomonedas deben declararse al valor fiscal o de mercado de fin de año y están sujetas al impuesto cantonal sobre el patrimonio.
La exención desaparece cuando la actividad constituye comercio profesional. La Administración Federal de Contribuciones analiza duración, volumen, dependencia económica de las ganancias, financiación ajena, uso de derivados y organización total. Sus cinco criterios preliminares ofrecen seguridad si todos se cumplen, pero incumplir uno no convierte automáticamente a la persona en profesional.
Minería, staking, intereses y tokens recibidos por trabajo pueden ser renta imponible a su valor en CHF. Una venta posterior puede generar una plusvalía privada separada. Por eso “Suiza no grava crypto” es una simplificación incorrecta. Lee la distinción entre capital privado e ingreso profesional.
Mudarse no cambia retroactivamente la residencia
La residencia fiscal depende de vivienda, permanencia, centro de intereses y convenios, no de la moneda de la cuenta o del domicilio del exchange. Una mudanza efectiva puede dividir el año y crear obligaciones en más de un país. Las operaciones anteriores no se trasladan automáticamente al régimen más favorable.
- determinar fechas exactas de residencia y salida;
- revisar convenio y doble residencia;
- separar operaciones por periodo fiscal;
- conservar valores de mercado en la fecha de cambio;
- revisar obligaciones patrimoniales e informativas;
- no modificar artificialmente la ubicación de wallets.
Derivados, empresas y participaciones pueden activar reglas adicionales. El report debe presentar hechos y valores, no recomendar una residencia solo por tipos nominales.
Ejemplo comparativo simplificado
Una persona compra BTC por 20.000 euros y lo vende por 30.000. En España surge, en principio, una ganancia de 10.000 euros dentro de la base del ahorro. En Alemania, el resultado depende decisivamente de si la venta ocurrió dentro de un año y del total de negocios privados. En Suiza, una ganancia privada puede estar exenta, pero el BTC mantenido al cierre entra en patrimonio y un perfil profesional cambiaría el resultado. El ejemplo no compara la cuota final, porque faltan otras rentas, cantón, comunidad autónoma y situación personal.
Preguntas frecuentes
¿Puedo elegir el país con la menor tasa?
No. Se aplica la residencia fiscal real y, cuando corresponda, el convenio.
¿España tiene una exención por mantener un año?
No. El plazo alemán de un año no se aplica al IRPF español.
¿Alemania usa el mismo FIFO global que España?
No. El BMF utiliza una lógica wallet por wallet y distingue identificación individual, promedio y FIFO simplificado.
¿Suiza no grava nada relacionado con crypto?
Incorrecto. Patrimonio, rewards, actividad profesional y otros ingresos pueden tributar.
¿Los swaps son iguales en los tres países?
No. España y Alemania suelen realizar la moneda entregada; Suiza separa plusvalía privada e ingreso profesional.
Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria: monedas virtuales
- Agencia Tributaria: escala del ahorro 2025
- BMF: tratamiento de criptoactivos
- Administración Federal de Contribuciones: criptomonedas
Revisado el 1 de septiembre de 2026. Comparativa general, no asesoramiento fiscal internacional.
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