Kripto adóbevallás 2026-ban lépésről lépésre: a tőzsdei exporttól az SZJA-nyomtatványig

A kriptoeszközzel végrehajtott ügyletek bevallása hat lépésből áll: a nyilvántartás összeállítása, az ügyletek besorolása, az éves cash-flow kiszámítása a 67/C. § szerint, a nyomtatvány kitöltése, a határidő és a befizetés, végül a bizonylatok megőrzése. Ez az útmutató ebben a sorrendben halad, három példát számol végig forintban, és ellenőrzőlistával zárul.

Jogszabályi állapot: 2026. október 21. Az útmutató annak a magánszemélynek szól, aki saját vagyonaként vásárol, tart, elad és vált kriptoeszközt, és az éves ügyleti nyereségét az Szja tv. 67/C. §-a szerint, 15% személyi jövedelemadóval vallja be. A szabályok a törvényből és a NAV 25SZJA kitöltési útmutatójából származnak. A 2025-ös adóév bevallási határideje 2026. május 20. volt; a 2026-os adóévről a NAV 2027-ben közzétett végleges nyomtatványon kell bevallást tenni. Ahol a 2026-os adóévre a felhasznált hivatalos forrásban még nincs rögzített adat, ezt a szöveg kimondja, és nem találja ki.

Ha a tokent munkabérként, megbízási díjként, konkrét szolgáltatás ellenértékeként vagy vállalkozás keretében kapod, a mögöttes tevékenység saját adószabálya is alkalmazandó, és az ott megállapított összeg válhat a későbbi kriptoelszámolás megszerzési értékévé. A 67/C szerinti éves cash-flow logikáját, a kripto–kripto váltást és az adókiegyenlítés hátterét a kriptoadózás 2026 útmutató tárgyalja; ez a cikk kizárólag a bevallás menetét követi a tőzsdei exporttól a beadásig.

1. lépés: Állítsd össze a saját nyilvántartást

A NAV szerint az adót saját nyilvántartás alapján kell megállapítani. A számítás megkezdése előtt gyűjtsd össze a teljes adóévre:

• minden tőzsdei CSV- vagy API-exportot a befizetésekkel, kifizetésekkel és díjakkal együtt;
• a saját tárcák címeit és a tárcák közötti mozgások tranzakcióazonosítóit;
• a vásárlások banki és tőzsdei bizonylatait, mert a tárgyévi igazolt megszerzési kiadás akkor is számít, ha az eszközt nem adtad el;
• a nem kripto formában megszerzett bevétel szokásos piaci értékét és időpontját forintban;
• a díjak, jutalékok és tartási költségek igazolását;
• bányászati vagy validálási tevékenységnél a tevékenység érdekében felmerült igazolt kiadásokat;
• a korábbi bevallásokban szereplő, még fel nem használt veszteséget és az adókiegyenlítés már felhasznált részét.

A mai import önmagában nem bizonyítja, hogy egy korábbi évi veszteséget akkor be is vallottad; ehhez a benyújtott bevallás és a befogadási igazolás kell.

2. lépés: Sorold be az ügyleteket

A magyar rendszer nem ügyletenként, hanem éves szinten számol, ezért a besorolás kérdése nem az, hogy egy ügyleten mennyi volt a nyereség, hanem az, hogy az esemény bevételt vagy kiadást jelent-e az adott évben.

NFT, tokenizált értékpapír vagy más jogot megtestesítő token esetén nem szabad automatikusan feltételezni, hogy a 67/C szerinti kriptoeszközről van szó; ezeket a sorokat vizsgálatra jelöld meg, mielőtt az éves összesítésbe kerülnének.

3. lépés: Számítsd ki az éves eredményt

Az éves összesítés három oszlopból áll: a tárgyévben nem kripto formában megszerzett vagyoni érték szokásos piaci értéke, a tárgyévben kriptoeszköz megszerzésére igazoltan fordított összegek, valamint az ügyletekhez, díjakhoz és tartáshoz kapcsolódó, törvény szerint figyelembe vehető igazolt kiadások. Ha a bevétel nagyobb, ügyleti nyereség keletkezik, amelynek adója 15%. Ha a kiadás nagyobb, ügyleti veszteség keletkezik akkor is, ha az évben nem volt kriptón kívüli realizálás.

Ügyleti bevételt nem kell megállapítani, ha az adott ügylet bevétele nem haladja meg a minimálbér 10%-át, ugyanazon a napon nincs más azonos tárgyú bevétel, és az ilyen bevételek éves összege sem haladja meg a minimálbért. A 2025-ös adóévre a havi minimálbér 290 800 Ft, így az egyedi határ 29 080 Ft, az éves határ 290 800 Ft. A 2026-os adóévhez a 2026-ra irányadó minimálbérből kell ugyanezt a két határt kiszámítani. A feltételeket ügyletenként és naponként kell ellenőrizni; a kedvezmény a bevételre vonatkozik, nem a nyereségre.

Három példa forintban

1. példa: Éves cash-flow eladással és el nem adott vásárlással

Az ETH-t nem kell eladni ahhoz, hogy a 2026-ban igazoltan kifizetett vételár az éves eredményt csökkentse. Ugyanez a vételár 2027-ben már nem vonható le újra: ha az ETH-t akkor adod el, a teljes forintbevétel a 2027-es év bevételi oldalára kerül.

2. példa: Kripto–kripto váltás és kisügyletek a 2025-ös adóévben

A példa a 2025-ös határokkal számol, mert ezek szerepelnek a felhasznált forrásban. Februárban BTC-t váltasz 600 000 Ft értékű ETH-ra: nem keletkezik bevétel. Április 3-án egyetlen eladásból 25 000 Ft folyik be forintban, aznap más azonos tárgyú bevétel nincs. Szeptember 14-én két eladásból 25 000 és 25 000 Ft érkezik ugyanazon a napon. Az évben 200 000 Ft-ért vásárolsz kriptót, a díjak 5 000 Ft-ot tesznek ki.

Az éves eredmény 50 000 − 200 000 − 5 000 = −155 000 Ft, tehát ügyleti veszteség. A veszteséget a 2025-ös bevallásban szerepeltetni kell, különben később nem vehető figyelembe; 15%-os adóértéke 23 250 Ft, amelyet a veszteségnyilvántartásban külön vezetsz.

3. példa: Adókiegyenlítés két év között

2024-ben nem volt kriptoügyleti jövedelmed. 2025-ben 400 000 Ft ügyleti veszteséget vallottál be, adóértéke 60 000 Ft. 2026-ban 2 000 000 Ft forintbevételt realizálsz, az év igazolt kiadása 800 000 Ft, más kriptoügylet nincs, és korábbi adókiegyenlítést nem érvényesítettél.

A 2025-ben már elszámolt vételárat 2026-ban nem vonod le újra; a veszteség az adóértékén keresztül érvényesül. A felhasználás után a nyilvántartásban a maradvány 0 Ft, és a még fel nem használt veszteség összesített összegét a 67/C(7a) szerint tájékoztató adatként is szerepeltetni kell a bevallásban.

4. lépés: Töltsd ki a bevallást

A 2025-ös adóévben a 25SZJA-04 lap 164. sora tartalmazza a kriptoügyleti jövedelmet vagy veszteséget, az adókiegyenlítés részletezése pedig a 25SZJA-06 lapon történik. A 2026-os adóév bevallását a NAV által közzétett végleges nyomtatvány alapján kell kitölteni; a lap- és sorszámokat onnan kell átvenni, nem a 2025-ös nyomtatványból másolni. A kriptoügyleti sorba az éves nyereség vagy veszteség kerül, nem az egyes eladások listája; a részletes nyilvántartás nálad marad.

CoinTaxReporting importálja a tőzsdei és tárcaadatokat, összekapcsolja a saját átvezetéseket, elkülöníti a kripto–kripto váltásokat a fiat-kilépésektől, és a 67/C szerinti éves pénzforgalmi összesítést készíti el, nem ügyletenkénti FIFO-nyereséget. A riport a bevallás kriptoügyleti sorához és a veszteségnyilvántartáshoz ad alátámasztást; a bevallást te nyújtod be. A DAC8 adatcseréről és a kriptoadó-szoftverek összehasonlításáról külön cikkek szólnak.

5. lépés: Határidő, befizetés, javítás

• 2025-ös adóév: a 25SZJA benyújtásának és az adó megfizetésének általános határideje 2026. május 20. volt.
• 2026-os adóév: a bevallás a NAV 2027-ben közzétett nyomtatványán készül; a határidőt a NAV aktuális tájékoztatója tartalmazza.
• Igazolások: őrizd meg a benyújtott bevallást, a befogadási igazolást és a banki befizetés bizonylatát.
• Hiányzó ügylet: ha a beadás után találsz hiányzó tételt, először az egész éves számítást javítsd, utána készítsd el a szükséges NAV-javítást vagy önellenőrzést.

6. lépés: Őrizd meg a bizonylatokat és a veszteségnyilvántartást

A veszteségnyilvántartásban legyen külön oszlop az eredeti veszteségre, az adóértékre, a már érvényesített összegre és a maradványra. Mivel a 2025-ös adóévtől az adókiegyenlítésnél időkorlát nélkül vehető figyelembe bármely korábbi bevallásban kimutatott, még fel nem használt veszteség, a nyilvántartás évekig él. A teljes tranzakciós láncot akkor is őrizd meg, ha a kripto–kripto váltások nem jelentek meg a bevallásban: a díjak, a tárcák közötti út és a token jogi minősítése a későbbi fiat-kilépés bizonyításához kellenek.

Ellenőrzőlista beadás előtt

• Minden tőzsde és tárca teljes évi adata importálva van, a díjakkal együtt.
• A saját tárcák közötti átvezetések össze vannak kapcsolva, nem szerepelnek bevételként.
• Csak a nem kripto formában megszerzett vagyoni érték szerepel bevételként, piaci értéken és időponttal.
• A tárgyévi vásárlások kiadásként szerepelnek akkor is, ha az eszközt nem adtad el.
• Korábbi évben már elszámolt vételár nem szerepel újra.
• A kisügyleti mentességet ügyletenként és naponként ellenőrizted, az adóévre irányadó minimálbérrel.
• A bányászattal vagy validálással szerzett kripto megszerzéskor nem szerepel bevételként; a tevékenység költségei igazoltak.
• A szolgáltatásért vagy munkáért kapott tokent külön vizsgáltad a mögöttes jogcím szerint.
• A veszteség az adott évi bevallásban szerepel, adóértékét és maradványát külön nyilvántartás vezeti.
• Az adókiegyenlítés nem lépi túl a tárgyévi és az előző két évi bevallott kriptojövedelem adójából számított plafont.
• A NAV aktuális nyomtatványának megfelelő lapot és sort használod.

Gyakori kérdések

Hivatalos források

• NAV: 25SZJA kitöltési útmutató
• 1995. évi CXVII. törvény, 67/C. §
• 67/C(5–7a) és a 2025-ös első alkalmazást rögzítő átmeneti rendelkezés
• 394/2024. (XII. 12.) Korm. rendelet – 2025. évi minimálbér
• NAV: a 2025-ben szerzett jövedelem bevallása

Jogszabályi állapot: 2026. október 21. Az összefoglaló általános tájékoztatás magánszemélyeknek, nem egyedi adó- vagy jogi tanácsadás. A 2026-os adóév nyomtatványát, határidejét és a 2026-os minimálbérből számított kisügyleti határokat a NAV közzététele alapján kell ellenőrizni.

Disclaimer: This article is for general informational purposes only and does not constitute tax advice. For individual tax advice, consult a licensed tax professional.