Krypto Schenkung & Erbschaft 2026 – Steuern, Freibeträge & Anschaffungskosten

Bitcoin und andere Kryptowährungen können verschenkt oder vererbt werden – aber steuerlich müssen dabei einige wichtige Regeln beachtet werden. Dieser Leitfaden erklärt alles zu Schenkungsteuer, Erbschaftsteuer und Anschaffungskosten bei Krypto.

Krypto verschenken: Schenkungsteuer

Wenn du Kryptowährungen verschenkst, gilt das Schenkungsteuergesetz (ErbStG). Die wichtigsten Regeln:

• Freibeträge je nach Verwandtschaftsgrad:
  • Ehegatten/eingetragene Partner: 500.000 € alle 10 Jahre
  • Kinder: 400.000 € alle 10 Jahre
  • Enkel: 200.000 € alle 10 Jahre
  • Geschwister, Nichten/Neffen, nicht verwandte Personen: 20.000 € alle 10 Jahre
• Wird der Freibetrag überschritten, fällt Schenkungsteuer an (7–50 % je nach Verwandtschaft und Betrag)
• Der Wert der Schenkung: Marktwert der Kryptowährung zum Zeitpunkt der Schenkung in EUR

Was passiert mit den Anschaffungskosten bei einer Schenkung?

Das ist steuerlich besonders wichtig: Bei einer Schenkung übernimmt der Beschenkte die Anschaffungskosten und Haltedauer des Schenkers.

Beispiel:

• Du hast Bitcoin 2022 für 10.000 € gekauft
• Du schenkst sie 2025 deinem Kind, aktueller Wert: 50.000 €
• Beim Schenken: keine Einkommensteuer für dich (kein Verkauf), aber ggf. Schenkungsteuer
• Wenn dein Kind die Bitcoin später verkauft: Anschaffungskosten = 10.000 €, Haltedauer läuft ab deinem Kaufdatum 2022
• Da Kind 2025 schon länger als 1 Jahr hält: Verkauf steuerfrei!

Wichtig: Das Kind "erbt" also auch die Haltefrist – das kann steuerlich sehr vorteilhaft sein.

Krypto vererben: Erbschaftsteuer

Bei Krypto-Erbschaften gelten dieselben Freibeträge wie bei der Schenkungsteuer:

• Ehegatte/eingetragener Partner: 500.000 €
• Kinder: 400.000 €
• Enkel: 200.000 € (wenn das Elternteil bereits verstorben ist: 400.000 €)
• Andere Erben: 20.000 €

Übersteigt der Wert des geerbten Kryptos den Freibetrag, fällt Erbschaftsteuer an.

Anschaffungskosten beim Erbe

Wie bei der Schenkung übernimmt der Erbe die Anschaffungskosten und Haltedauer des Erblassers:

• Anschaffungskosten = ursprünglicher Kaufpreis des Erblassers
• Haltedauer läuft weiter ab dem ursprünglichen Kaufdatum
• Falls der Erblasser die Krypto länger als 1 Jahr hatte: der Erbe kann sie sofort steuerfrei verkaufen

Bewertung von Krypto bei Schenkung/Erbschaft

• Maßgeblich ist der Börsenwert zum Zeitpunkt der Schenkung/des Erbfalls
• Für Bitcoin, Ethereum etc.: Kurswert an einem repräsentativen Marktplatz am Stichtag
• Für illiquide Altcoins: Schätzwert nach verfügbaren Daten
• Das Finanzamt kann eine Bewertung verlangen – gute Dokumentation ist wichtig

Praktische Tipps: Krypto steueroptimiert übertragen

• 10-Jahres-Zyklus nutzen: Freibeträge gelten alle 10 Jahre neu – frühzeitig planen
• Haltefrist beachten: Krypto mit abgelaufener Haltefrist zu verschenken ist steuerlich optimal (keine latenten Steuern für Beschenkten)
• Sukzessiv verschenken: Statt einmal 1 Mio. €, lieber über mehrere Jahre in Tranchen verschenken
• Krypto auf den Erben übertragen: Private Keys oder Hardware Wallet sicher übergeben und dokumentieren

Wichtig: Krypto im Testament und Nachlass

• Krypto muss im Testament explizit erwähnt und der Zugang (Private Keys, Wallets) gesichert übergeben werden
• Ohne Zugang zu den Private Keys ist Krypto verloren – auch für Erben
• Empfehlung: Private Keys sicher aufbewahren und Vertrauensperson über den Zugang informieren
• Hardware Wallets (Ledger, Trezor) im Erbfall: PIN und Seed Phrase sicher hinterlegen

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.