Крипто данъчна декларация в България за 2026 г.: стъпка по стъпка за частни инвеститори

Декларирането на доходи от криптоактиви за 2026 г. минава през шест стъпки: събиране на документи, класификация на всяка операция, изчисление по чл. 33 ЗДДФЛ, попълване на Приложение № 5, спазване на срока и съхранение на доказателствата. Това ръководство следва този ред, показва три пресметнати примера в евро и завършва с контролен списък преди подаване.

Правно състояние към 21 октомври 2026 г. Ръководството е за физическо лице, което купува, държи, продава и заменя криптоактиви като лично имущество и декларира резултата по чл. 33 ЗДДФЛ в Приложение № 5 към годишната данъчна декларация по чл. 50. Доходите за 2026 г. се декларират през 2027 г. в евро. Образецът и номерата на редовете за кампанията през 2027 г. ще бъдат публикувани от НАП; където този текст няма официално потвърдена стойност, той го казва изрично.

Ако дейността има белезите на търговия по занятие – организация, системност, инфраструктура, капитал и цел за печалба – НАП прилага режима за едноличен търговец дори без регистрация: данъчна печалба, Приложение № 2, 15% данък и друг срок. Тази граница, майнингът, staking и дериватите са разгледани в основния наръчник за крипто данъците в България; тук се проследява само пътят на частния инвеститор от документите до подадената декларация.

Стъпка 1: Съберете документите, преди да смятате

Изчислението е толкова надеждно, колкото са пълни източниците. За цялата 2026 г. съберете:

• CSV или API експорти от всяка борса, включително депозити, тегления и такси;
• адреси на собствените портфейли и transaction hash за всяко движение между тях;
• банкови извлечения за покупки и продажби срещу евро или друга валута;
• документи за придобиване от предходни години – левовите стойности се превалутират по фиксирания курс 1 EUR = 1,95583 BGN, без нова придобивна цена или нова дата;
• източник на курса към евро за сделки в USD, USDT или друга валута към датата на събитието;
• декларациите за предходни години, за да сверите началните наличности.

Липсващата история се възстановява от реални документи. Чл. 33, ал. 6, т. 3 определя нулева придобивна цена само когато документално доказана цена няма, включително при дарение. Празно поле в борсов експорт не е такова доказателство.

Стъпка 2: Класифицирайте всяка операция

Всеки ред от експорта получава данъчно значение. Таблицата показва обичайното третиране при частен инвеститор:

Редовете „за проверка“ остават извън частното годишно изчисление, докато основанието им не бъде потвърдено. България няма общ необлагаем минимум за крипто продажби и няма освобождаване заради продължително държане.

Стъпка 3: Изчислете годишния резултат по чл. 33

1. Оценете всяка продажба или замяна в евро към датата на сделката.
2. Определете документално доказаната придобивна цена на продадените единици.
3. Изчислете печалбата или загубата по всяка сделка.
4. Съберете печалбите за годината и извадете загубите от обхванатите сделки.
5. Намалете само положителния годишен резултат с 10% разходи по чл. 33, ал. 3.
6. Включете облагаемия доход в общата годишна данъчна основа със ставка 10%.

Когато еднакви активи от един вид и един издател са купувани на различни цени, продава се само част и не може да се докаже кои единици са продадени, чл. 33, ал. 4 изисква среднопретеглената цена на държаните към датата на продажбата активи. FIFO не е законовото правило по подразбиране. Намалението от 10% се прилага върху положителното салдо, не върху оборота, и реалните такси не се добавят като втори процентен разход.

Три пресметнати примера в евро

Пример 1: Две печалби и една загуба

Печалбите са 5 500 EUR, загубите 1 700 EUR, положителният резултат 3 800 EUR. Намалението с 10% е 380 EUR, облагаемият доход 3 420 EUR, данъкът при 10% – 342 EUR преди лични корекции. Ефективните 9% върху 3 800 EUR са аритметика от двете стъпки, а не отделна ставка.

Пример 2: Покупка в левове, среднопретеглена цена и замяна

През 2025 г. инвеститор купува 2 ETH за 5 867,49 BGN, което по фиксирания курс е 3 000 EUR. През 2026 г. купува още 1 ETH за 2 400 EUR. Пулът съдържа 3 ETH за 5 400 EUR, т.е. 1 800 EUR за единица; конкретни единици не могат да се докажат.

Годишният резултат е 600 − 400 = 200 EUR, намалението 20 EUR, облагаемият доход 180 EUR и данъкът 18 EUR. Замяната е облагаема, въпреки че не е постъпило евро по банкова сметка; документът за пазарната стойност се пази заедно с курса.

Пример 3: Година със загуба и следващата година

През 2026 г. обхванатите сделки дават печалби 1 500 EUR и загуби 2 600 EUR. Резултатът −1 100 EUR не се облага, но и не се пренася автоматично в 2027 г. Ако през 2027 г. има печалба 3 000 EUR без загуби, изчислението започва от 3 000 EUR, а не от 1 900 EUR: намаление 300 EUR, облагаем доход 2 700 EUR, данък 270 EUR. Окончателният годишен данък подлежи на закръгляване по чл. 48, ал. 8 след приложимите приспадания или отстъпка; примерите използват цели числа.

Стъпка 4: Попълнете Приложение № 5

Частните продажби и замени по чл. 33 се декларират в Приложение № 5 към годишната декларация по чл. 50 ЗДДФЛ, а не автоматично в Приложение № 8. Работният файл трябва да показва резултата от сделките и 10-процентното намаление като отделни стойности. Номерата на редовете за доходите от 2026 г. се вземат от образеца за кампанията през 2027 г.; номер от предишна година не бива да се копира като окончателен. Към декларацията няма общо изискване да се прилага доказателство за всяка сделка, но изчислението трябва да може да бъде защитено ред по ред. Самоосигуряващите се лица подават декларацията електронно.

CoinTaxReporting импортира експортите от борси и портфейли, свързва собствените преводи, оценява замените в евро, води среднопретегления пул, когато конкретни единици не могат да се докажат, и показва печалбите, загубите и 10-процентното намаление като отделни редове. Отчетът е помощна стойност за Приложение № 5; декларацията подавате вие. Английското ръководство Crypto Taxes in Bulgaria обобщава същите правила за чуждестранни читатели, а сравнението на софтуера за крипто данъчни отчети показва как се различават инструментите.

Стъпка 5: Срок, плащане и отстъпка

• Частно лице, което не е търговец: декларацията за 2026 г. се подава от 10 януари до 30 април 2027 г.
• Едноличен търговец и лице, действащо като търговец без регистрация: от 1 март до 30 юни 2027 г.
• Авансов данък: за частната продажба или замяна НАП посочва, че не се дължи; това не се пренася към търговска дейност или друг доход.
• Валута: стойностите за 2026 г. са в евро, защото еврото е официалната валута в края на периода; плащанията към държавата също са в евро.
• Отстъпка от 5%: условията при ранно електронно подаване се проверяват спрямо актуалната кампания, публичните задължения и плащането.

Срокът за внасяне и точните условия за отстъпката следват от указанията на НАП за кампанията през 2027 г. Ако след подаването откриете пропусната сделка, коригирайте цялото годишно изчисление, защото една придобивна цена променя едновременно салдото, намалението и данъка.

Стъпка 6: Съхранявайте доказателствата

НАП посочва съхранение на относимите документи пет години след изтичането на давностния срок за публичното задължение, с което са свързани. Документ за покупка от 2022 г. може да е нужен дълго след 2027 г., защото доказва придобивната цена на единици, продадени по-късно. Архивирайте експортите, transaction hash, банковите извлечения, работната книга на пула, курсовете и списъка на редовете за проверка. Обменът по DAC8 дава на администрацията повече данни, но не замества вашата придобивна история; вижте наръчника за DAC8.

Контролен списък преди подаване

• Всяка борса и всеки портфейл са импортирани за цялата 2026 г., включително тегления и такси.
• Преводите между собствени портфейли са свързани и не фигурират като продажба и покупка.
• Всяка замяна крипто за крипто има пазарна стойност в евро и документиран курс.
• Левовите придобивания са превалутирани по 1,95583 без промяна на датата и цената.
• Нулева придобивна цена е записана само където чл. 33, ал. 6, т. 3 действително се прилага.
• Среднопретеглената цена е използвана само при частична продажба на еднакви активи без доказуеми единици.
• Печалбите, загубите и 10-процентното намаление са показани като отделни редове.
• Staking, airdrop, майнинг, DeFi и деривати са отделени от частното изчисление и прегледани.
• Използван е актуалният образец на Приложение № 5; подаването е преди 30 април 2027 г., плащането – в евро.

Често задавани въпроси

Официални източници

• НАП: данъчно третиране на криптоактиви
• НАП: годишен данък върху доходите на физическите лица
• НАП: старт в бизнеса, ставки, приложения и срокове
• Министерство на финансите: действащи данъчни закони и Закон за въвеждане на еврото
• Официален портал за еврото: валута в данъчните декларации
• Официален портал за еврото: въвеждане на еврото и фиксиран курс

Правно състояние към 21 октомври 2026 г. Статията е обща информация за частни инвеститори, а не индивидуален данъчен или правен съвет. Търговският статус, осигуряването, DeFi доходите, дериватите и окончателният образец се потвърждават според фактите и актуалните указания на НАП.

Disclaimer: This article is for general informational purposes only and does not constitute tax advice. For individual tax advice, consult a licensed tax professional.