Kriptoaktīvu deklarēšana Latvijā: seši soļi no izrakstiem līdz DK
Latvijas rezidents privātu kriptoaktīvu kapitāla pieaugumu deklarē pats ar DK deklarāciju, turklāt ne tikai reizi gadā, bet pēc katra ceturkšņa, kurā ienākums pārsniedz 1000 eiro. Šis ceļvedis apraksta visu gaitu: kādi dokumenti jāsavāc, kā klasificēt katru darījumu, kā aprēķināt pieaugumu un 25,5% nodokli, ko ierakstīt DK un kad maksāt. Trīs piemēri parāda aprēķinu ar konkrētiem skaitļiem.
Tiesiskais stāvoklis 2026. gada 21. oktobrī. Ceļvedis paredzēts Latvijas rezidentiem, kuri kriptoaktīvus pērk un pārdod kā privātu kapitālu, nevis saimnieciskās darbības ietvaros. Tas balstās uz VID kapitāla pieauguma deklarēšanas norādēm un VID 2026. gada materiālu par ienākumu no kriptoaktīvu pārdošanas; piemēri attiecas uz 2026. gada darījumiem.
1. solis: savāciet visu gada dokumentāciju
Prepare Your Crypto Tax Workpapers
Import your transactions, review the results and generate detailed tax workpapers without building the entire calculation manually in spreadsheets.
Start for free →Latvijā kapitāla pieaugumu deklarē pa periodiem, tāpēc dokumenti vajadzīgi ne tikai gada beigās, bet pēc katra ceturkšņa. Ja iegādes vērtību nevar pierādīt, VID norāda nulles iegādes vērtību, un apliekamais pieaugums kļūst par visu pārdošanas cenu. Savāciet:
- katras biržas CSV vai API izrakstu, ieskaitot komisijas un to valūtu;
- katra sava maka vēsturi ar darījumu hash un īpašumtiesību pierādījumu;
- bankas un karšu izrakstus par iemaksām biržā un izmaksām no tās;
- iepriekšējo gadu pirkumu apliecinājumus par joprojām turētajiem aktīviem;
- EUR vērtību un cenas avotu katram realizācijas notikumam;
- maiņas darījumu rīkojumus ar abu aktīvu daudzumiem.
Darījumu dokumenti katrai DK nav jāpievieno, bet VID prasa tos glabāt vismaz piecus gadus.
2. solis: klasificējiet katru darījumu
VID skaidro, ka fiziskas personas ienākums no kriptoaktīvu pārdošanas parasti ir kapitāla pieaugums. Tomēr ne katrs ieraksts biržas izrakstā ir atsavināšana, un ne katrs ienākums ir kapitāla pieaugums. Katrai rindai piešķiriet vienu no šīm kategorijām.
| Notikums | Vērtējums privātajam kapitālam | Ko fiksēt |
|---|---|---|
| Pārdošana par eiro | Atsavināšana; ienākuma diena ir pārdošanas diena biržas kontā, nevis vēlākais pārskaitījums uz banku | Biržas izraksts, EUR summa, iegādes vērtība |
| Kripto pret preci vai pakalpojumu | Atsavināšana ar ienākuma dienu un tirgus vērtību | Rēķins un cenas avots |
| Kripto pret kripto bez citas atlīdzības | Ienākuma diena atliekas līdz iegūtā aktīva atsavināšanai par naudu, preci vai pakalpojumu; ne-MiCA aktīviem var atšķirties | Abu aktīvu dati un MiCA statuss |
| Pārvedums starp saviem makiem | Nav atsavināšana, ja īpašnieks nemainās | Maku īpašumtiesības un hash |
| Staking, aizdevumu procenti, mining, airdrop | Nav automātiski kapitāla pieaugums; jānosaka, par ko atlīdzība saņemta un kad iegūta kontrole | Saņemšanas diena un vērtība |
| Atvasinātie instrumenti | Realizētais slēgšanas rezultāts, funding un komisijas atsevišķi; pozīcijas momentuzņēmums nav ienākums | Slēgšanas aprēķins |
Ja ieguve, pakalpojumi vai tirgošana pēc organizācijas, regularitātes un ekonomiskā satura ir saimnieciskā darbība, 25,5% kapitāla pieauguma režīms nav piemērojams; darījumu skaits viens pats nav drošs tests. Režīma izvēli un MiCA tvērumu sīkāk skaidro kriptoaktīvu nodokļa ceļvedis Latvijai.
3. solis: aprēķiniet kapitāla pieaugumu
Kapitāla pieaugums = atsavināšanas cena − dokumentētā iegādes vērtība.
- Iegādes vērtībā ietilpst ar iegādi saistītās komisijas un citi atļautie iegādes izdevumi; tos neatskaita otrreiz, un pārdošanas, pārveduma vai platformas maksas automātiski neatskaita.
- Daļējai pārdošanai iegādes vērtību nosaka proporcionāli pārdotajam daudzumam.
- Ja aktīvs pirkts par dažādām cenām, izmanto FIFO vai vidējās svērtās cenas metodi un izvēlēto metodi saglabā vismaz desmit gadus.
- Atliktā maiņā saņemtais aktīvs pārņem sākotnējo iegādes vērtību; jaunu vērtību pēc tirgus cenas tas nerada.
- Kriptoaktīvu zaudējumus sedz tikai ar kriptoaktīvu pozitīvo kapitāla pieaugumu; atļautus citu kapitāla aktīvu zaudējumus var segt ar kripto peļņu. Darba algai šo shēmu nepiemēro.
- Apliekamajam pieaugumam piemēro 25,5% IIN. Papildu 3% attiecas tikai uz gada apliekamo ienākumu daļu, kas kopā ar noteiktām neapliekamām dividendēm un likvidācijas kvotām pārsniedz 200 000 eiro.
CoinTaxReporting šajā solī importē biržu un maku izrakstus, atzīmē savus pārvedumus, pārnes iegādes vērtību cauri maiņas darījumiem un aprēķina pieaugumu pēc izvēlētās vienību metodes; pārskatā pieaugums sadalīts pa ceturkšņiem, lai varētu pārbaudīt 1000 eiro slieksni. Pozīcijas bez pierādāmas iegādes vērtības pārskatā paliek atzīmētas kā neaprēķināmas, nevis klusām pieņemtas ar nulli.
Trīs piemēri ar skaitļiem
Visi piemēri attiecas uz 2026. gadu, privātu kapitālu bez saimnieciskās darbības un aktīviem attiecīgajā kriptoaktīvu režīmā; citu kapitāla aktīvu darījumu nav.
1. piemērs: viena pārdošana virs ceturkšņa sliekšņa
Anna 2025. gadā iegādājas 0,05 BTC par 2 590 eiro un samaksā 10 eiro iegādes komisiju. 2026. gada februārī visu daudzumu pārdod par 4 100 eiro.
| Rinda | Aprēķins | Rezultāts |
|---|---|---|
| Iegādes vērtība | 2 590 + 10 | 2 600 eiro |
| Kapitāla pieaugums | 4 100 − 2 600 | 1 500 eiro |
| IIN | 1 500 × 25,5% | 382,50 eiro |
| Deklarācija | Pirmā ceturkšņa ienākums pārsniedz 1000 eiro | DK līdz 2026. gada 15. aprīlim |
| Maksājums | Deklarācijas mēneša 23. datums | Līdz 2026. gada 23. aprīlim |
2. piemērs: divi pirkumi, daļēja pārdošana un vienību metode
Mārtiņš 2025. gadā pērk 2 ETH par kopā 3 000 eiro un 2026. gada janvārī vēl 2 ETH par kopā 5 000 eiro. 2026. gada maijā viņš pārdod 1 ETH par 2 300 eiro.
| Metode | Pārdotā ETH iegādes vērtība | Pieaugums | IIN 25,5% |
|---|---|---|---|
| FIFO | 1 500 eiro (vecākais pirkums) | 800 eiro | 204 eiro |
| Vidējā svērtā cena | 8 000 / 4 = 2 000 eiro | 300 eiro | 76,50 eiro |
Abos variantos otrā ceturkšņa pieaugums nepārsniedz 1000 eiro, tāpēc ceturkšņa DK nav jāiesniedz: gada DK iesniedz līdz 2027. gada 15. janvārim un nodokli maksā līdz 23. janvārim. Izvēlētā metode jāsaglabā vismaz desmit gadus, un atlikušo 3 ETH iegādes vērtība (FIFO: 6 500 eiro; vidējā svērtā: 6 000 eiro) pāriet uz nākamajiem darījumiem.
3. piemērs: peļņa pirmajā ceturksnī, zaudējumi trešajā
Līga pirmajā ceturksnī gūst 1 800 eiro kriptoaktīvu kapitāla pieaugumu, bet trešajā ceturksnī tikai 600 eiro atļautus kriptoaktīvu zaudējumus.
| Solis | Aprēķins | Rezultāts |
|---|---|---|
| Pirmā ceturkšņa DK un nodoklis | 1 800 × 25,5% | 459 eiro; DK līdz 15. aprīlim, maksājums līdz 23. aprīlim |
| Trešais ceturksnis | Tikai zaudējumi | Atsevišķu DK neiesniedz |
| Gada kripto pieaugums | 1 800 − 600 | 1 200 eiro |
| Gada nodoklis | 1 200 × 25,5% | 306 eiro |
| Pārmaksa | 459 − 306 | 153 eiro |
| Precizēšana | Gada precizēšanas deklarācija GD | Līdz 2027. gada 1. februārim |
Zaudējumi segti tikai ar kriptoaktīvu pieaugumu. Ja 600 eiro zaudējumi būtu radušies no kriptoaktīviem, bet 1 800 eiro peļņa no akcijām, kripto zaudējumi akciju pieaugumu nesamazinātu.
4. solis: aizpildiet DK deklarāciju
Kriptoaktīvu kapitāla pieaugumu deklarē pārskata perioda deklarācijā par ienākumu no kapitāla pieauguma (DK) ar ienākuma veidu K; deklarāciju iesniedz EDS. Aizpildot ņemiet vērā:
- Deklarē aprēķināto pieaugumu, nevis visu biržas apgrozījumu.
- Ienākuma diena pārdošanai par eiro ir pārdošanas diena biržas kontā; naudas pārskaitīšana uz banku jaunu pieaugumu nerada un periodu nepārceļ.
- 1000 eiro slieksnis attiecas uz visiem kapitāla aktīvu darījumiem ceturksnī, ne tikai uz datiem, ko redz kripto programma.
- Dažādu ceturkšņu rezultātus saskaņo ar gada precizēšanas deklarāciju GD.
- EDS saglabāts melnraksts vēl nav iesniegta deklarācija: pārbaudiet pieņemšanas statusu un maksājuma apliecinājumu.
5. solis: termiņi un maksājums
| Situācija | Deklarācijas termiņš | Nodokļa samaksa |
|---|---|---|
| Ceturkšņa ienākums no kapitāla aktīvu darījumiem pārsniedz 1000 eiro | DK līdz nākamā mēneša 15. datumam | Līdz deklarācijas mēneša 23. datumam |
| Ceturkšņa ienākums nepārsniedz 1000 eiro | Gada DK līdz nākamā gada 15. janvārim | Līdz 23. janvārim |
| Dažādu ceturkšņu rezultātu precizēšana par 2026. gadu | GD līdz 2027. gada 1. februārim | Saskaņo pēc GD |
Pareizi noteiktu ceturkšņa termiņu GD neatceļ. Ja periodā ir tikai zaudējumi, atsevišķu DK par to neiesniedz. Ienākums šajā kontekstā ir aprēķinātā peļņas un zaudējumu kopsumma, nevis apgrozījums.
6. solis: glabājiet uzskaiti nākamajiem gadiem
Pēc deklarācijas uzskaite turpinās: nepārdotie aktīvi pārnes savu iegādes vērtību, un izvēlētā vienību metode ir jāizmanto vismaz desmit gadus. Darījumu dokumentus VID prasa glabāt vismaz piecus gadus. Saglabājiet:
- iesniegtās DK un GD ar EDS pieņemšanas statusu un maksājuma apliecinājumiem;
- atlikušo pozīciju sarakstu ar iegādes vērtību pēc izvēlētās metodes un metodes sākuma gadu;
- sākotnējos biržu, maku un bankas izrakstus;
- atlikto maiņas darījumu ķēdi, lai vēlākā pārdošanā varētu atjaunot visu vēsturi.
Gada beigās saskaņojiet arī atlikušo daudzumu: negatīvs atlikums vai viens pārvedums, kas importēts kā pārdošana abās biržās, izkropļo gan pieaugumu, gan 1000 eiro sliekšņa pārbaudi. Datu apmaiņu starp nodokļu administrācijām skaidro ceļvedis par DAC8; pārskatu rīkus salīdzina kripto nodokļu programmu pārskats. Kaimiņvalstu noteikumi atšķiras: skatiet Lietuvas un Igaunijas ceļvežus.
Kontrolsaraksts pirms iesniegšanas
- Iekļautas visas biržas, maki un iepriekšējo gadu atlikumi.
- Savi pārvedumi atzīmēti un nav uzskaitīti kā pārdošana vai pirkums bez vērtības.
- Katrai pārdotajai vienībai ir pierādāma iegādes vērtība; nulle nav pieņemta klusām.
- Iegādes komisijas iekļautas iegādes vērtībā tikai vienu reizi; pārdošanas maksas nav atskaitītas bez pamata.
- Vienību metode (FIFO vai vidējā svērtā cena) ir tā pati, kas iepriekšējos gados.
- Atliktās kripto–kripto maiņas pārnes sākotnējo iegādes vērtību; ne-MiCA aktīvi pārbaudīti atsevišķi.
- Kripto zaudējumi segti tikai ar kripto pieaugumu.
- Katra ceturkšņa kapitāla aktīvu ienākums salīdzināts ar 1000 eiro slieksni, ieskaitot citus kapitāla aktīvus.
- Staking, procenti, mining, airdrop un atvasinātie instrumenti nodalīti no kapitāla pieauguma.
- EDS rāda pieņemtu deklarāciju, nevis melnrakstu; maksājums veikts līdz 23. datumam.
Biežāk uzdotie jautājumi
Vai jādeklarē, ja ceturksnī pieaugums ir mazāks par 1000 eiro?
Jā, bet nevis ceturkšņa DK, bet gada DK līdz nākamā gada 15. janvārim ar nodokļa samaksu līdz 23. janvārim. Slieksni vērtē kopā ar citiem kapitāla aktīviem.
Vai BTC maiņa pret ETH jādeklarē maiņas ceturksnī?
Ja maiņā nav saņemta cita atlīdzība naudā vai natūrā, VID paredz atliktu ienākuma dienu līdz brīdim, kad iegūtais aktīvs tiek atsavināts par naudu, preci vai pakalpojumu. Ne-MiCA aktīviem noteikumi var atšķirties.
Ko darīt, ja ceturkšņa DK jau iesniegta, bet vēlāk gadā radušies zaudējumi?
Dažādu ceturkšņu rezultātus saskaņo ar gada kapitāla pieauguma ienākuma precizēšanas deklarāciju GD, par 2026. gadu līdz 2027. gada 1. februārim. Sākotnējais ceturkšņa termiņš ar to netiek atcelts.
Vai drīkstu nomainīt FIFO pret vidējo svērto cenu?
VID materiāls paredz izvēlētās vienību metodes izmantošanu vismaz desmit gadus. Saglabājiet metodes sākuma gadu un vēsturi arī pēc programmas nomaiņas.
Cik ilgi jāglabā darījumu dokumenti?
Tie nav jāpievieno katrai DK, bet VID prasa tos glabāt vismaz piecus gadus.
Oficiālie avoti
- VID: ienākuma nodoklis no kapitāla pieauguma (DK, GD, EDS)
- VID 2026. gada materiāls par ienākumu no kriptoaktīvu pārdošanas
- VID: fiziskas personas darbības ar kriptoaktīviem
- VID metodiskais materiāls par kriptoaktīviem
Tiesiskais stāvoklis 2026. gada 21. oktobrī. Ceļvedis ir vispārīga informācija, nevis Latvijas nodokļu konsultācija.
Related Resources
Generate Your Crypto Tax Report
Import your transactions, review the results and generate a detailed PDF report with a transaction-level audit trail.
Start for free →Disclaimer: This article is for general informational purposes only and does not constitute tax advice. For individual tax advice, consult a licensed tax professional.