Krypto Haltefrist – Wann sind Gewinne steuerfrei?

In Deutschland ist der Gewinn aus dem Verkauf von Kryptowährungen steuerfrei, wenn du das Asset länger als 1 Jahr gehalten hast. Klingt einfach – aber die genaue Berechnung der Haltedauer ist komplex, besonders mit FIFO, mehreren Käufen und Staking-Positionen. Dieser Artikel erklärt alles, was du wissen musst.

Die 1-Jahres-Regel: Grundprinzip

Gemäß § 23 Abs. 1 Nr. § 2 EStG sind Gewinne aus der Veräußerung von Wirtschaftsgütern (zu denen Kryptowährungen zählen) steuerfrei, wenn zwischen Kauf und Verkauf mehr als 12 Monate liegen. Diese Frist gilt taggenau.

• Kauf am 15. März 2025 → steuerfrei ab 16. März 2026
• Verkauf am 14. März 2026 → noch steuerpflichtig (11 Monate 29 Tage)
• Verkauf am 16. März 2026 → steuerfrei (1 Jahr und 1 Tag)

Wie FIFO die Haltedauer bestimmt

Das entscheidende Detail: Die Haltedauer bezieht sich nicht auf das Asset insgesamt, sondern auf jedes einzelne Lot – und nach FIFO wird beim Verkauf immer das älteste Lot zuerst aufgelöst. Das hat große praktische Konsequenzen:

Beispiel:

Wenn du am 15. März 2026 1 BTC verkaufst: FIFO löst Lot 1 (steuerfrei, > 1 Jahr) und Lot 2 (steuerpflichtig, < 1 Jahr) auf. Die Haltedauer von Lot 1 und Lot 2 unterscheidet sich – obwohl es sich um dasselbe Asset handelt.

Wann beginnt die Haltedauer?

Die Haltedauer beginnt am Tag des Kaufs (Abschlusstag der Transaktion). Maßgeblich ist das Handelsdatum, nicht der Buchungstag oder Valutatag.

• Kauf auf Börse: Zeitpunkt des Trade-Abschlusses (nicht Einzahlung)
• Staking-Rewards: Haltedauer beginnt am Tag des Zuflusses des Rewards
• Airdrop: Haltedauer beginnt am Zeitpunkt des Empfangs
• Mining: Haltedauer beginnt am Tag der Entstehung des Coins
• DeFi-Swap: Der eingetauschte Coin hat eine neue Haltedauer ab dem Tauschtag

Ausnahmen: Wann gilt die 10-Jahres-Frist?

Für bestimmte Krypto-Aktivitäten gilt in Deutschland nicht die 1-Jahres-Frist, sondern eine 10-Jahres-Haltedauer:

• Kryptowährungen, die zur Einkunftserzielung genutzt wurden – z. B. als Staking-Einlage oder Lending-Kapital
• Betroffen: das eingesetzte Kapital, nicht die Rewards selbst
• Beispiel: 1 ETH wird für 6 Monate gestaked → Haltedauer verlängert sich auf 10 Jahre ab erstem Kauf

Wichtig: Ob die 10-Jahres-Frist gilt, hängt von der konkreten Fallgestaltung ab. Das BMF-Schreiben vom Mai 2022 hat hier für Klarheit gesorgt, einzelne Fälle – z. B. Liquid Staking via Lido – können aber abweichen. Im Zweifel sollte ein Steuerberater einbezogen werden.

Krypto-zu-Krypto-Tausch: neue Haltedauer

Ein Tausch von Bitcoin gegen Ethereum ist steuerlich ein Verkauf des Bitcoin und ein Neukauf des Ethereum. Das bedeutet: Die Haltedauer des Ethereum beginnt am Tauschtag neu. Die möglicherweise lange gehaltene Haltedauer des Bitcoin-Lots überträgt sich nicht auf den Ethereum.

Haltefrist in der Praxis prüfen

Für jede Verkaufstransaktion gilt: CoinTaxReporting berechnet automatisch nach FIFO, welches Lot aufgelöst wird – inklusive Kaufdatum und Haltedauer. So siehst du sofort, ob ein Verkauf steuerfrei oder steuerpflichtig war. Du kannst außerdem prüfen, welche aktuell gehaltenen Lots wann die 1-Jahresgrenze überschreiten.

Typische Fehler bei der Haltefristberechnung

• Börsen-Haltedauer ≠ steuerliche Haltedauer: Einige Börsen zeigen „durchschnittliche Haltedauer" an – das ist steuerlich irrelevant. FIFO-Lot-Ebene zählt.
• Transfer als Kauf gewertet: Ein Transfer zwischen eigenen Wallets setzt die Haltedauer nicht zurück. Das Kaufdatum des ursprünglichen Lots bleibt maßgeblich.
• Staking vergessen: Wer gestakete Assets verkauft, hat möglicherweise die 10-Jahres-Frist aktiviert – ohne es zu wissen.
• Jahresendverkauf zu früh: Ein Lot, das am 2. Januar 2025 gekauft wurde, wird erst am 3. Januar 2026 steuerfrei – nicht am 31. Dezember 2025.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.