Krypto-Steuern in Rumänien 2025: Form 212, CASS und Steuerprofile richtig zuordnen

Für einen korrekten rumänischen Krypto-Steuerreport genügt es nicht, jedes technische Trading-P&L pauschal mit zehn Prozent zu versteuern. Privatperson, PFA, SRL und Nichtansässige folgen unterschiedlichen Berechnungs- und Erklärungswegen. Dieser Leitfaden zeigt die amtliche Struktur für das Steuerjahr 2025 und erklärt, welche Werte ein Report übertragen darf und welche zuerst geprüft werden müssen.

Private Kryptogewinne in Rumänien

Die amtlichen Hinweise zu Declarația unică 212 ordnen Einkünfte aus dem Transfer virtueller Währungen den sonstigen Einkünften nach Artikel 114 Absatz 2 Buchstabe m des rumänischen Steuergesetzbuchs zu. Im Formular wird dafür Kategorie 1.7.3 ausgewählt.

Der einzutragende Gewinn ist die positive Differenz zwischen Verkaufspreis und Anschaffungspreis unter Einbeziehung der direkt zurechenbaren Transaktionskosten. Die amtliche Anleitung verlangt in Zeile 9 eine Einkommensteuer von 10% auf den in Zeile 7 erklärten Gewinn.

Die 200-/600-RON-Regel richtig anwenden

Die Kleinbetragsregel besteht aus zwei Voraussetzungen, die gleichzeitig erfüllt sein müssen:

1. Der Gewinn der einzelnen Transaktion liegt unter 200 RON.
2. Die Summe der einschlägigen Gewinne im gesamten Steuerjahr überschreitet 600 RON nicht.

Es handelt sich nicht um einen allgemeinen Freibetrag, der pauschal vom steuerpflichtigen Jahresgewinn abgezogen wird. Ein Steuerreport sollte die Regel transaktionsbezogen prüfen und die persönlichen Freibeträge oder sonstigen individuellen Abzüge nicht vorwegnehmen.

Gewinne und Verluste nicht wie ein allgemeines Netto-P&L behandeln

Form 212 verlangt für die Kategorie der virtuellen Währungen den positiven Gewinn. Ein negatives Ergebnis aus einer anderen privaten Kryptotransaktion darf deshalb nicht ungeprüft von positiven Gewinnen abgezogen werden. Ein nachvollziehbarer Report weist negative Ergebnisse separat informativ aus, statt sie automatisch mit Kategorie 1.7.3 zu verrechnen.

Für jede Veräußerung sollten Verkaufsdatum, Asset, Menge, Erlös, Anschaffungskosten, direkte Gebühren, verwendeter RON-Kurs und Ergebnis dokumentiert sein. Krypto-zu-Krypto-Tausche und Zahlungen mit Krypto benötigen dabei ebenso eine Bewertung in RON wie Verkäufe gegen Fiat.

CASS für das Steuerjahr 2025

Kryptoeinkünfte können für die rumänische Krankenversicherungsabgabe CASS relevant sein. Die Beurteilung erfolgt jedoch aus den gesetzlich zusammenzurechnenden Einkunftsarten und nicht nur aus dem technischen Kryptoergebnis.

Für 2025 verwendet die amtliche Form-212-Anleitung einen Mindestbruttolohn von 4.050 RON. Daraus ergeben sich die Schwellen und pauschalen Bemessungsgrundlagen von:

Die CASS beträgt in diesem Bereich 10% der anwendbaren Bemessungsgrundlage. Weitere Einkünfte, Ausnahmen und sozialversicherungsrechtliche Sonderregeln müssen außerhalb des reinen Krypto-Reports bestätigt werden.

Derivate gehören nicht automatisch in Kategorie 1.7.3

Futures, Perpetuals und andere Finanzderivate sind von der privaten Kategorie für den Transfer virtueller Währungen zu trennen. Die Form-212-Anleitung enthält für Finanzinstrumente und Derivate die Kategorie 1.5 mit einem eigenen Rechenweg für Jahresgewinn, Jahresverlust und Verlustvorträge.

Zusätzlich kann die Behandlung davon abhängen, ob ein Intermediär unter die einschlägigen rumänischen Quellensteuerregeln fällt. Deshalb sollte ein Report realisiertes Derivate-P&L, Handelsgebühren und Funding getrennt abstimmen und ohne bestätigte Intermediärs- und Verlusthistorie keinen Betrag automatisch in die Formularsumme übertragen.

Staking, Rewards und Airdrops

Ein Börsenlabel entscheidet nicht allein über die rumänische Einkunftsart. Bei Staking, Lending, Mining, Rewards oder Airdrops sind Rechtsgrund, Leistungsbezug, Zeitpunkt der wirtschaftlichen Verfügung und Marktwert beim Zufluss zu prüfen.

Wird ein Zufluss mit seinem RON-Marktwert als steuerpflichtige Einnahme erfasst, sollte dieser dokumentierte Wert bei einem späteren Verkauf als Anschaffungswert fortgeführt werden. So wird vermieden, dass derselbe wirtschaftliche Betrag nochmals vollständig als Veräußerungsgewinn erscheint.

PFA: selbständige Tätigkeit im System real

Eine tatsächliche selbständige Kryptotätigkeit kann nicht mit dem privaten 10-%-Rechenblatt gleichgesetzt werden. Für eine PFA im System real ist im Form-212-Arbeitsweg grundsätzlich Kategorie 1.1 relevant. Bruttoeinnahmen und gesetzlich abzugsfähige Betriebsausgaben werden über den betrieblichen Rechenweg abgestimmt; die private 200-/600-RON-Regel wird dort nicht angewendet.

CAS und CASS folgen bei selbständiger Tätigkeit eigenen Grundlagen und Schwellen. Außerdem sind die vollständige steuerliche Buchführung, andere Einkunftsquellen, Verlustvorträge und persönliche Ausnahmen einzubeziehen. Häufiges Trading allein beweist noch keine PFA; maßgeblich ist die tatsächliche und rechtliche Ausgestaltung der Tätigkeit.

SRL: Buchhaltungsabgleich statt Form 212

Eine rumänische SRL ist eine juristische Person. Declarația unică 212 ist kein Körperschaftsteuerformular und darf für eine SRL nicht als automatischer Übertragungsweg dargestellt werden.

Der Krypto-Report dient hier der Abstimmung von Verkäufen, Anschaffungskosten, Gebühren, Erträgen, Derivaten, Funding und Beständen mit der vollständigen Buchhaltung. Je nach tatsächlich anwendbarem Unternehmensregime können insbesondere Form 101 für die Gewinnsteuer oder Form 100 für Zahlungsverpflichtungen relevant sein. Der Kryptoreport allein entscheidet weder über das Unternehmensregime noch über die endgültige Steuerbasis.

Nichtansässige: Zuerst die rumänische Einkunftsquelle prüfen

Eine nicht in Rumänien ansässige Person ist nicht allein deshalb in Rumänien steuerpflichtig, weil sie Kryptowährungen handelt oder eine internationale Börse nutzt. Nach Titel VI des rumänischen Steuergesetzbuchs muss zunächst eine Einkunftsquelle in Rumänien vorliegen.

Zu dokumentieren sind insbesondere der Staat der Steueransässigkeit, eine gültige Ansässigkeitsbescheinigung, die konkrete Verbindung des Einkommens zu Rumänien, ein möglicher rumänischer Zahler oder eine Tätigkeit beziehungsweise Betriebsstätte in Rumänien sowie das anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen. Erst danach kann beurteilt werden, ob Rumänien ein Besteuerungsrecht besitzt und welches Formular oder Quellensteuerverfahren einschlägig ist.

Ein seriöser Nichtansässigen-Report berechnet daher ohne bestätigte rumänische Quelle weder Einkommensteuer noch CASS und überträgt keine Werte automatisch in Form 212. Er ist zunächst ein Quellen- und DBA-Prüfblatt.

Was ein belastbarer Rumänien-Kryptoreport enthalten sollte

1. Vollständige Börsen-, Wallet- und Anfangsbestände.
2. Trennung von Eigenüberträgen und echten Veräußerungen.
3. Lot-Nachweis mit Anschaffungskosten und direkten Gebühren.
4. Transaktionsbezogene Umrechnung aller Beträge in RON.
5. Gesonderte Bereiche für Spot, Rewards, Derivate, Funding und Margin-Zinsen.
6. Ein eindeutiges Profil: Privatperson, PFA, SRL oder Nichtansässigen-Prüfung.
7. Nur bestätigte Formularübertragungen; offene Sachverhalte bleiben sichtbar im Arbeitsblatt.

CoinTaxReporting erstellt dafür einen strukturierten Krypto-Steuerreport mit transaktionsbezogenen Berechnungen und getrennten Prüfabschnitten. Den grundsätzlichen Aufbau findest du bei den Muster-Reports; weitere Länderinformationen enthält die Seite Crypto Tax Romania.

Amtliche Quellen

• ANAF: OPANAF Nr. 2736/2025 – Formular 212 und amtliche Ausfüllhinweise
• ANAF: Declarația unică 212 für die im Jahr 2025 erzielten Einkünfte
• ANAF: Besteuerung von in Rumänien erzielten Einkünften Nichtansässiger, Stand Oktober 2025
• ANAF: Formular 101 für die Gewinnsteuer
• ANAF: Formular 100 – Zahlungsverpflichtungen gegenüber dem Staatshaushalt

Fazit

Für ansässige Privatpersonen ist die rumänische Grundstruktur klar: Kategorie 1.7.3, positiver Gewinn in Zeile 7 und grundsätzlich 10% Einkommensteuer in Zeile 9. Ein professioneller Report muss darüber hinaus die enge 200-/600-RON-Regel, CASS, Derivate und sonstige Erträge korrekt trennen.

Bei PFA, SRL und Nichtansässigen reicht dieselbe private Berechnung nicht aus. Hier steht zuerst die richtige Profil-, Buchhaltungs- oder Quellenzuordnung im Vordergrund. Nur so bleibt der Bericht mit den amtlichen Formularen vereinbar und behauptet keine Steuer oder Formularzeile, die aus den importierten Tradingdaten allein nicht folgt.

Stand: August 2026 für das Steuerjahr 2025. Dieser Artikel und der erzeugte Report sind Berechnungs- und Dokumentationshilfen und ersetzen keine individuelle rumänische Steuer- oder Rechtsberatung.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.