NFT Steuern 2026 – Wann und wie NFT-Gewinne versteuert werden

NFTs (Non-Fungible Token) sind steuerlich wie andere Kryptowährungen zu behandeln – mit einigen Besonderheiten. Dieser Artikel erklärt, wie Kauf, Verkauf, Minting und Royalties in Deutschland und der Schweiz 2026 besteuert werden.

NFTs in Deutschland: Grundprinzip

In Deutschland gelten NFTs als sonstige Wirtschaftsgüter gemäß § § 23 EStG – genauso wie Bitcoin oder Ethereum. Das bedeutet:

• Haltefrist unter 1 Jahr: Gewinn aus NFT-Verkauf ist voll steuerpflichtig
• Haltefrist über 1 Jahr: Gewinn ist steuerfrei
• Freigrenze: 1.000 € für alle privaten Veräußerungsgeschäfte zusammen

NFT-Kauf: Was gilt als Anschaffungskosten?

Beim Kauf eines NFTs (z. B. mit ETH) entsteht gleichzeitig ein steuerliches Ereignis:

• Der Kauf ist eine Veräußerung der verwendeten ETH (steuerpflichtig wenn Haltedauer unter 1 Jahr)
• Die Anschaffungskosten des NFTs entsprechen dem Marktwert der bezahlten ETH zum Kaufzeitpunkt
• Gas-Kosten können zu den Anschaffungskosten hinzugerechnet werden

Beispiel: Kauf eines NFTs für 2 ETH (Wert: 4.000 €). Die 2 ETH wurden zuvor für 3.000 € gekauft und weniger als 1 Jahr gehalten → Gewinn aus ETH-Verkauf: 1.000 €, steuerpflichtig.

NFT-Verkauf: Gewinnberechnung

Beim Verkauf eines NFTs:

• Verkaufserlös (in EUR zum Tageskurs) minus Anschaffungskosten = Gewinn oder Verlust
• Haltedauer ab Kaufdatum des NFTs bestimmt Steuerpflicht
• Auch Verluste aus NFT-Verkäufen können mit anderen § 23-Gewinnen verrechnet werden

Beispiel: NFT für 4.000 € gekauft, nach 8 Monaten für 7.000 € verkauft → Gewinn: 3.000 €, steuerpflichtig. Nach 14 Monaten: steuerfrei.

NFT Minting: Steuerliche Behandlung

Das Erstellen (Minting) eines NFTs ist grundsätzlich kein steuerpflichtiger Vorgang. Erst der Verkauf des selbst erstellten NFTs löst Steuerpflicht aus:

• Privatanleger: Erlös aus dem Erstverkauf eines selbst erstellten NFTs gilt als sonstige Einkünfte (§ § 22 EStG), nicht als Veräußerungsgewinn
• Gewerblich tätige Künstler: Einnahmen aus NFT-Verkäufen sind als gewerbliche Einkünfte zu versteuern (§ § 15 EStG)
• Die Abgrenzung hängt von Häufigkeit, Systematik und Gewinnerzielungsabsicht ab

Royalties: Laufende Einnahmen

Viele NFT-Projekte zahlen dem ursprünglichen Ersteller eine prozentuale Gebühr bei jedem Weiterverkauf (Royalties):

• Royalties gelten als laufende Einkünfte (§ § 22 EStG oder § § 15 EStG je nach Umfang)
• Steuerpflichtig zum Marktwert im Zeitpunkt des Zuflusses
• Müssen in der Steuererklärung als Einkünfte angegeben werden

NFT-Trading: Wann wird es gewerblich?

Wer häufig NFTs kauft und verkauft, kann als gewerblicher Händler eingestuft werden:

• Dann unterliegen alle Gewinne der Einkommensteuer – unabhängig von der Haltedauer
• Kein Haltefristprivileg mehr
• Außerdem evtl. Gewerbesteuerpflicht
• Indizien: hohe Transaktionsfrequenz, kurzfristige Haltedauern, professionelle Tools

Schweiz: NFT-Besteuerung

In der Schweiz gelten für NFTs grundsätzlich dieselben Regeln wie für andere Krypto-Assets:

• Kapitalgewinne für Privatanleger steuerfrei
• NFT-Bestände müssen in der Vermögenssteuererklärung deklariert werden (Wert zum 31.12.)
• Royalties und Minting-Einnahmen sind steuerbares Einkommen
• Gewerbsmäßiger NFT-Handel: Gewinne als Einkommen steuerpflichtig

Praktische Tipps für NFT-Anleger

• Kaufdatum und Kaufpreis (in EUR) jedes NFTs dokumentieren
• Gas-Kosten separat erfassen – können Anschaffungskosten erhöhen
• Royalty-Zahlungen laufend erfassen
• Bei vielen NFT-Transaktionen: Tool wie CoinTaxReporting nutzen, das On-Chain-Daten direkt importiert

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.